株で損したらどうなる？損益通算と3年間の繰越控除をわかりやすく解説

株式投資では利益が出る年もあれば、損失が出る年もあります。 「株で損をしたら、その損失はその年で終わり」と思われがちですが、 上場株式等の取引では一定の条件を満たすことで、 損失を税金の計算に活用できる制度があります。

代表的なのが損益通算と譲渡損失の繰越控除です。

株の損失は利益と相殺できる場合がある

上場株式等の売買で損失が出た場合、 同じ年に発生した上場株式等の譲渡益などと相殺できる場合があります。 これを損益通算といいます。

配当と損益通算できる場合もある

上場株式等の譲渡損失は、 一定の要件を満たして確定申告を行うことで、 申告分離課税を選択した上場株式等の配当所得等と 損益通算できる場合があります。

なお、特定口座（源泉徴収あり）で配当等を受け入れている場合など、 証券会社の口座内で損益通算されるケースもあります。

控除しきれない損失は翌年以後3年間繰り越せる

その年の利益や対象となる配当等と相殺しても損失が残る場合、 一定の要件を満たして確定申告をすることで、 その損失を翌年以後3年間繰り越すことができます。

損失を繰り越すには確定申告が重要

譲渡損失の繰越控除を利用する場合は、 所定の書類を添付した確定申告が必要です。 また、繰越控除を継続して利用するためには、 原則としてその後の年も必要な確定申告を行う必要があります。

NISAの損失は損益通算できない

注意したいのがNISA口座です。 NISA口座で保有する上場株式等を売却して損失が発生しても、 税制上はその損失がなかったものとみなされます。

そのため、NISA口座の損失を特定口座や一般口座の利益と 損益通算したり、翌年以後へ繰り越したりすることはできません。

「負けたら終わり、勝ったら税金」ではない

株式投資では利益に対して税金が発生する一方、 損失についても損益通算や繰越控除などの制度があります。

投資では銘柄分析だけでなく、 こうした税金の基本ルールを理解しておくことも重要です。